2025年欧盟电商税务稽查趋势：哪些类型的卖家最容易被查？

萃欧

近期我们收到好几个稽查处理案例，全部都已经到了升级到了波兰检察院金融犯罪科，据客户说处理不好就需要彻底关店铺，也许公司都要倒闭，回顾造成巨大后果都原因，可以总结如下： 不懂欧洲税法、碰到不专业税代、没有足够重视未及时处理，导致问题不断升级，造成了巨大损失。

欧盟对跨境电商的税务监管日趋严格，尤其是随着OSS（One Stop Shop）制度、EPR（生产者责任延伸制度）以及各国VAT稽查力度的不断加大，越来越多的卖家开始感受到合规压力。2025年，欧盟税务机构在数据共享、AI分析、跨境合作等方面的进步，将让税务稽查变得更加精准和高效。哪些类型的卖家、那种情况最容易成为重点稽查对象？我们整理如下：


一、重点稽查的6类卖家
1. VAT注册不全或存在异常的卖家
VAT合规已经成为进入欧盟市场的基础门槛，但仍有不少卖家存在以下几种问题：

• 只注册了一个国家的VAT，但在多个国家有销售（例如：只注册了德国VAT，但实际销售遍布法国、西班牙、意大利等国）。
• VAT申报金额长期偏低，与销售数据严重不匹配（比如每月销售额5万欧，VAT却申报得像1万欧的水平）。
• 使用无资质或不正规代理，导致税号长期无申报，最终被税局盯上。
• 某个或多个申报周期数据与实际不符，导致税务局要求提供详细的销售记录进行审核。
  

高风险国家：德国、法国、西班牙、意大利、波兰（这些国家的税务局近两年加强了VAT核查）。

2. 利用VAT豁免政策逃税的卖家
自从欧盟取消22欧元以下低值货物VAT豁免后，一些卖家开始钻空子：

• 低报申报金额：为了规避进口增值税（Import VAT），故意把包裹申报为极低价值，如10欧元甚至1欧元。
• 虚假VAT豁免：部分卖家声称自己的销售额未达到增值税注册门槛（比如在法国未达3.5万欧），但实际销售额远超门槛。
• 进口/递延申报数据与海关记录不符，导致税务局与海关数据交叉比对后发现异常，可能引发调查。
  

3. 使用多个VAT税号、虚开发票的卖家
典型操作：

• 一个卖家多个税号，不同税号轮流使用，以降低申报税额。
• 通过关联公司/朋友公司开具虚假发票，降低利润，提高可抵扣税额，减少实际缴纳的VAT。
• EU B2B买家税号失效，但卖家仍在开具0税率发票，导致税局追查这些交易的合规性。
  

4. 高风险行业卖家（3C、服装、美妆、奢侈品）
某些行业本身就是税务稽查重点，例如：

• 3C类产品（手机、配件、电脑、平板等）—— 利润高，VAT偷逃税情况严重，长期被重点监控。
• 服装、美妆、奢侈品—— 退货率高，很多卖家利用退货环节做VAT漏洞。
• 酒类、食品、保健品—— 涉及特殊消费税和VAT，监管严格，容易被查。
• 晚申报：卖家未能按时提交VAT申报表，多次出现逾期申报记录的卖家更容易被重点监控。
  

5. Allegro、Amazon、eBay等平台的“爆单卖家”
典型特征：

• 店铺订单量短时间内暴涨，但VAT申报数据无明显变化。
• 店铺从未主动向税局注册VAT，靠“裸奔”运营。
• 主要销售东欧、西欧市场，但从未注册过波兰、德国、西班牙的VAT。
• 长期0申报：一些卖家注册了VAT，但长期以0申报方式规避税务，极易被税局怀疑为虚假申报。
  

6. 设立离岸公司但实质运营在欧洲的卖家
常见操作：

• 用香港公司、新加坡公司在欧盟销售，但实际货物从欧洲本地仓发出，且运营主体在欧洲。
• 用个人身份运营欧洲公司，但从未申报VAT或公司税，实际有员工、仓库、长期经营。
  

二、2025年欧盟税务稽查的趋势
1. AI+大数据+跨境税务合作

• 欧盟各国正在加强税务信息共享，税局之间的数据互通让违规卖家无所遁形。
• 法国、德国、西班牙、意大利等国税局 已经开始使用AI分析VAT申报数据，与电商平台、银行、海关数据比对。
  

2. 第三方平台更严格

• Allegro、Amazon、eBay、Shopify 等平台，2025年将更严格要求VAT合规，甚至可能要求卖家提供税务健康证明（Tax Clearance Certificate）。
  

3. 高额罚款+账户冻结

• 德国、法国、波兰等国正在加强对VAT逃税的处罚力度，2025年预计罚款金额将继续上升。
  

总的来说：税务合规越来越收紧是大趋势，作为税代也倍感压力。


三、卖家如何降低税务风险？
1. 确保所有销售国的VAT注册合规，按时申报，按时缴纳税金。
2. 避免低报申报金额，如实申报进口增值税。
3. 避免使用多个VAT税号混用，不要开虚假发票。
4.开具的线下B2B发票一定要申报
5.一定要重视移仓申报，欧盟0税率申报，一定要确保税号有效性。
6. 关注税局最新动态，与专业的税务机构合作，及时掌握合规最新信息

2025年，欧盟的税务稽查将变得更加严格，跨境卖家需要更重视VAT合规，避免成为重点稽查对象！

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