德国注册公司解读系列4：德国营业税详解

萃欧

1. 什么是德国营业税（Gewerbesteuer）？
德国营业税（Gewerbesteuer）是一种针对企业营业利润征收的地方税，由企业所在的市政当局（Gemeinde）负责征收。几乎所有在德国开展商业活动的企业都需要缴纳此税，包括GmbH（有限责任公司）和AG（股份公司），但个体经营者和自由职业者通常不受此税影响。


2. 营业税的计算方式营业税的税率由两个部分决定：🔹 税基（Steuermessbetrag）: 由联邦政府统一规定，一般按照企业的应税利润计算，通常税基约为3.5%的应税利润。
🔹 地方税率（Hebesatz）: 由企业注册所在地的市政当局自行决定，通常在200%-900%之间（大城市如慕尼黑、法兰克福等通常在400%-490%）。
计算公式：
营业税 = (应税利润 × 3.5%) × 地方税率
例如：如果某企业的应税利润为100,000欧元，所在城市的地方税率为400%，则计算如下：
(100,000 × 3.5%) × 400% = 14,000欧元
即该企业需要缴纳14,000欧元的营业税。


3. 谁需要缴纳营业税？
以下类型的企业通常需要缴纳营业税：
✅ GmbH（有限责任公司）
✅ AG（股份公司）
✅ OHG（普通合伙企业）
✅ KG（有限合伙企业）
但以下企业通常免除营业税：
❌ 个体经营者（Einzelunternehmen） – 如果年利润低于24,500欧元
❌ 自由职业者（Freiberufler） – 如医生、律师、咨询师等


4. 营业税的申报与缴纳时间
📅 企业需按季度预缴营业税，最终税额在年度财报后核算。
📌 申报流程: 通过德国电子税务系统 ELSTER 申报。


5. 营业税的重要性
🚨 未及时申报或缴纳营业税可能会导致罚款、滞纳金，甚至账户冻结或被列入税务黑名单。
如果您的企业在德国开展业务，确保合规申报营业税至关重要。需要进一步了解如何优化营业税或减少税负，欢迎咨询专业税务服务！