欧盟移仓申报请注意：税号无效=罚款！企业必须注意！

萃欧

在跨境贸易和税务管理中，税号（VAT编号）是一项至关重要的要素。特别是在欧盟内部商品供应的场景下，增值税信息交换系统（VIES）用于验证交易方的增值税号是否有效。如果未能核实交易方税号的有效性，可能会导致严重的税务后果。

如下是近期我们收到的一份稽查信函

案例分析：
最近的一起税务稽查指出，某些企业在申报欧盟内部商品供应时，使用了无效的增值税号进行交易。这些无效税号包括：
1.经查，此税号已在VIES中标记为“非活跃”，且相关公司于2021年8月31日终止经营。
2.此税号未在VIES中分配，无法确认所属公司。

《增值税与服务法》第42条第1段第1点（包括自2020年7月1日“快速修正案”引入的变化）规定：欧盟内商品供应的增值税税率为0%，条件是供应方向拥有正确且有效的欧盟增值税识别号的买方进行供应，该增值税识别号由买方所在成员国分配并适用于买方。

税务机关明确指出，由于交易未满足适用0%增值税税率的条件，相关交易需按照国内增值税税率缴纳税款。这不仅增加了企业的税务成本，还可能面临高额罚金。


一、为什么税号有效性如此重要？
根据欧盟税务规则，企业在进行欧盟内商品供应时，可以享受0%增值税税率的优惠条件，前提是：
1. 买方必须拥有一个在VIES中登记且有效的增值税号。
2. 交易记录与申报信息必须完全匹配。
如果未能满足以上条件，交易将被视为本国交易，需缴纳相关税款，并可能遭遇税务机关的罚款或额外审计。

二、如何避免因无效税号引发的问题？
为了降低风险，企业在进行移仓申报时应采取以下措施：
1. 提前验证交易方税号
在VIES系统中验证增值税号的有效性
（[VIES查询链接](https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/)）。
定期更新客户数据库，确保税号信息准确无误。萃欧公司的智能申报系统自动会给客户检查税号有效性。
2. 保存完整的交易记录
包括合同、发票、运输单据等，以便在税务稽查时提供证据。
3. 税务顾问合作
在复杂的税务环境下，聘请专业顾问协助处理税务合规问题。

三、无效税号可能带来的后果
无效税号不仅可能导致无法享受0%增值税税率，还可能引发以下问题：
1. 补缴税款：交易金额的国内增值税税率可能远高于预期。
2. 高额罚金：税务机关可能对违规行为处以罚款。
移仓申报是一项重要的税务管理环节，确保税号有效性是合规的第一步。企业需高度重视这一问题，通过严格的内部管理和合规流程，避免因无效税号引发的税务风险和经济损失。

—END—