一篇文章说清楚 OSS 和 IOSS，谁需要申请？有什么好处？

萃欧

一、什么是 OSS 和 IOSS？

OSS（One-Stop Shop）是一种简化的增值税合规机制，适用于在欧盟成员国之间进行的跨境 B2C（企业对消费者）销售以及从非欧盟国家向欧盟消费者提供的数字服务。OSS 允许企业在一个欧盟成员国进行注册，并通过单一申报系统处理其在欧盟内的所有相关销售活动的增值税。IOSS（Import One-Stop Shop）专门用于管理从非欧盟国家向欧盟消费者销售低价值商品（单个包裹价值不超过 150 欧元）的增值税。IOSS 允许卖家在销售时收取增值税，并通过一个简化的系统进行申报和支付。


二、谁需要申请 OSS 和 IOSS？
OSS 适用对象：

• 在欧盟成员国之间进行跨境 B2C 销售的企业。
• 从非欧盟国家向欧盟消费者提供数字服务的企业。
• 负责处理欧盟内部跨境销售的在线市场平台。
  
  

IOSS 适用对象：

• 从非欧盟国家向欧盟消费者销售低价值商品的企业。
• 通过在线平台销售低价值进口商品的企业。
  
  

划重点我们再来详细说明下：

1.中国公司如果都是卖的小件产品低于150欧的独立站点，建议申请IOSS
2.如果在欧洲国家有仓库，还是需要申请该国家VAT
3.如果是欧盟注册的公司，建议申请OSS
4.OSS 更适合在欧盟内部有多国销售公司或欧盟注册的公司
5.IOSS 更适合直接从中国向欧盟销售低价值商品的公司。
6.合规的欧盟公司建议申请OSS，享受不同国家不同税率，降低增值税税金缴纳

如下是我们申报的回执，供参考：

(这份文件显示了该公司在 2024 年第二季度通过 OSS 机制在德国、奥地利和西班牙的增值税申报情况。文件包括各国的销售额、适用的增值税率以及计算出的增值税金额。)

三、申请后有什么好处？
OSS 的好处：

• 简化增值税合规：企业只需在一个成员国注册和申报增值税，减少了多国注册的复杂性和成本。
• 减少行政负担：集中式申报系统降低了处理多个国家申报要求的行政负担。
• 提高效率：通过单一支付系统，使增值税管理更加高效。
  
  

IOSS 的好处：

• 预先收取增值税：在销售时直接收取增值税，消费者在收货时无需支付额外的进口税。
• 加快通关流程：简化的进口流程可以加速商品的交付。
• 提升客户体验：减少消费者在收货时的额外费用，改善购物体验。
  
  

四、如何申请OSS/IOSS？

1.选择中介国：选择一个欧盟成员国作为注册国家。

2.提交注册申请：通过该国的税务机关提交OSS/IOSS 注册申请，提供企业信息和销售活动的详细信息。

3.获取OSS/IOSS 识别号：注册成功后，企业将获得一个 OSS/IOSS 识别号，用于所有欧盟内的增值税申报。

OSS/IOSS申请所需材料

1.企业信息：企业名称和注册地址企业的增值税识别号（如果适用）企业的注册证明文件（如：营业执照副本）

2.授权代表信息（如果在欧盟没有实体）：授权代表的姓名、联系方式和在欧盟的地址

3.业务活动信息：描述企业在欧盟内部进行的跨境销售或提供的数字服务的类型，销售国家和销售渠道的详细信息

4.联系人信息：负责税务事宜的联系人姓名、电话和电子邮件

五、如何申报，申报的时间？
OSS 申报流程：
1. 季度申报：企业需在每季度结束后的次月末之前提交增值税申报表，具体截止日期为：

• 第一季度（1月-3月）：4月30日
• 第二季度（4月-6月）：7月31日
• 第三季度（7月-9月）：10月31日
• 第四季度（10月-12月）：1月31日
  
  

2. 税款支付：通过注册国的税务机关支付相应的增值税，各成员国根据申报数据进行税款分配。

IOSS 申报流程：
1. 月度申报：企业需在每个月结束后的次月末之前提交增值税申报表。

2. 税款支付：在提交申报表的同时，通过中介国的税务机关支付应缴的增值税，确保消费者在收货时无需支付额外的费用。

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