【税务合规】捷克VAT：税局稽查信函罚金可以免吗？

萃欧

"随着跨境电商的发展，越来越多的企业选择在捷克开展业务。然而，增值税（VAT）合规问题却成为许多卖家面临的挑战。捷克的增值税法规复杂，很多卖家在申报过程中遇到困难，甚至因此收到了税局的巨额罚金。那么，捷克的VAT罚金到底能否免除呢？"


首先，什么样的情况下税局会给你罚金呢？

第一种情况：晚申报你会收到罚金。

捷克的申报截止日期是每月的25号，晚于25号提交的申报，有可能会收到1000捷克克朗（约50欧，400RMB左右）的罚金。

税局信件如下图：

大致意义：纳税人未根据法律规定在规定的期限内提交2024年4月期间的增值税报告，将对您处以1000捷克克朗（400RMB）的罚款。
（所以在我们的日常申报中，我们都会及时提醒客户，并且内部加强管理，即使加班加点也会在捷克申报截止日之前完成所有申报，避免客户收到罚金。）


第二种情况：数据申报异常，未按照信函时限要求处理和回复税局。
这种情况是税代和卖家都尤为头疼的情况，一般都是由于某个周期申报的数据与税局从买家那里接收到的有差异，税局要求在15天内或30天内更正数据，或者提出申诉解决信函中提到的问题。
税局信件如下图：

大致意义：如果在税局发出通知后，纳税人在期限内仍未提交控制报告，则有义务支付50,000捷克克朗（约1.7万人民币左右）的罚款；如果纳税人因未能履行与增值税报告相关的义务而严重妨碍或阻碍增值税的管理，税局将对其处以最高达500,000捷克克朗（约17万人民币左右）的罚款（捷克增值税法第101h条第4款）。




那么这些罚金是否能够免除呢？
面对如此巨额的罚金，卖家们不禁会问：这些罚金是否可以免除？
我们回答是：可以！

根据捷克税局的有关规定，纳税人有可能在特定条件下申请免除罚金：

1. 请一定要在申诉期限内申诉

纳税人在收到罚金通知后的三个月内，可以提交罚金免除的申请。这一时间限制意味着卖家需要迅速反应，积极与税局沟通，确保自己在规定期限内提出申请。

以我们处理捷克稽查信件的经验来看，捷克税局对于信件的及时反馈非常严格的，哪怕只是晚处理几天，都会毫不留情的给罚金。

（目前见过的罚金最高能达到50000捷克克朗，即2000欧左右，所以我们也在此提醒所有的跨境卖家，一定要及时响应税局的要求，以免增加更多的成本。）

2. 请一定要找懂的税代去处理稽查信函中的问题
我们碰到的实际案例——由于前税代未正确提交捷克的申报，税局发信函让尽快补充，税代依然没有重视，导致客户收到两封罚金。
当我们看到稽查信函的时候，已经过了3个月的申诉期，卖家受到严重损失，必须缴纳约3万人民币罚款。对此，我们也很遗憾，如果能提前找我们申诉，以我们的经验，是完全可以免除罚金的。

说给卖家：

如果您存在类似情况，请及时按照信函要求时间联系税代处理，只要做到积极响应积极处理，完全可以避免不必要的损失。