2021年波兰最低工资、电费和税费变化

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最低工资上涨到2800兹罗提

2021年，波兰的最低工资上涨到毛额2800兹罗提（净额2062兹罗提）。与2020年相比，增加200兹罗提。最低工资为2021年国民经济中平均预测工资的53.2％。

2021年民事合同的最低小时工资标准为毛额18.30兹罗提，这比2020年（17兹罗提）增加了1.30兹罗提。

养老金和伤残退休金指数

根据政府通过的草案，2021年所有养老金都将按法定指数化比率增加3.84％，并保证增加50兹罗提。

最低的养老金、完全丧失工作能力的退休金、遗属抚恤金和社会养老金将增加至1250兹罗提，而部分丧失劳动能力的退休金应增至937.50兹罗提。

此项支出估计为96亿兹罗提。

零售贸易税

引入新旧零售税，该税有两种税率：

月零售额在1700万至1.7亿兹罗提之间，0.8％；

月零售额超过1.7亿兹罗提，1.4％。

（2016年9月初零售税生效几天后，欧洲委员会对该案提起诉讼，并呼吁波兰暂停其申请。布鲁塞尔认为，税收结构可能有利于较小的商店，这可以被视为国家援助。因此波兰财政部暂停征收零售贸易税。暂停时间延长了几次，直至2020年底。2019年5月中旬，波兰在欧盟法院打赢了这一有关零售税的案子。欧盟上诉，但基本大局已定。预计大型商店为此将缴纳的零售税为15亿兹罗提。）

糖酒健康税

这是一项促进消费者选择健康生活的税费。

1. 根据规定，将从加糖和能量的饮料中收取固定和变动的费用。

1）固定税费：每公升加糖或甜味剂的饮料，收费0.5兹罗提；

2）额外税费：每公升含活性物质（咖啡因或牛磺酸）的饮料，收费0.1兹罗提；

3）变动税费：每升饮料超过5克/100毫升糖，每克收取0.05兹罗提。

这项费用由将饮料出售给零售店的实体每月支付一次。这项新税每年将为国库增收超过32亿兹罗提。

2. 对300毫升以下的小瓶装酒精饮料征收酒税，按每升纯度为100％的酒精比例收费25兹罗提。例如，每100毫升40度伏特加收取1兹罗提，每200毫升40度伏特加收取2兹罗提。酒精度为14度的250毫升小瓶装葡萄酒收取0.88兹罗提。此项费用将在酒精饮料出售给商店时向贸易商收取，估计每年可为国库增收5亿兹罗提。

基金转换费

政府计划恢复对开放式养老基金（OFE）的清算。该计划原本应该在2020年中期发生。最终该法案将于2021年2月1日生效。

清算开放式养老基金的收益被计入在2021年的预算中，这里指其间的转换费。根据假设，OFE的100％净资产将转移到投资基金公司（TFI）维护的可继承的个人养老金帐户（IKE）中。这将是默认选项，转换费相当于资产的15％，由IKE分两年支付。

新规定还将允许OFE成员提交声明，关于将OFE中累积的资金转移到ZUS（代表FUS并为FUS的利益行事），并将转移资金的价值添加到ZUS帐户累积的资本中。选择此选项时不会收取任何转换费。

从OFE转移到IKE（而不是转到ZUS）的钱可被继承，也可在达到退休年龄之后全额或分期提取，且免除任何税款。

电费增加

1月1日起电费将包含市场容量运营成本（Opłata mocowa），即在需求增加期间准备由发电厂供应电能的费用。

1. 此费用在家庭用电方面分4档：

1）每年用电不超过0.5MWH, 支付1.87兹罗提/月；

2）每年用电在0.5和1.2MWh之间，支付4.48兹罗提/月；

3）每年用电在1.2和2.8MWh之间，支付7.47兹罗提/月；

4）每年用电超过2.8MWh，支付10.46兹罗提/月；

2.非家庭用电方面

在工作日上午7点至晚上22点之间为每度电（kWh）支付0.0762兹罗提。

这不是账单上唯一的变化。热电联产费用将降至零，但电力公司（Enea, PGE Obrót 和Tauron，还有Energa Obrót）将开始采用新的费率向家庭消费者出售能源。

据波兰能源监管局，从新年起，在有关电力销售的部分中，平均用电量的家庭（G11组）的能源消费账单将增加约3.5％。

预计新年的各项电力收费将增加百分之12-13%。

（电费上涨的主要原因是，卖方为满足G组客户的需求而购买的电价略高于监管机构认可的2020年适用合理电价，以及购买绿色能源证书和能效证书的成本增加。）

社保费ZUS

企业家每月向社会保险机构支付的社保费将增加，这是根据预测的2021年平均工资5259兹罗提来计算的。

爱沙尼亚所得税（Estoński CIT）

从2021年1月1日起，有限责任公司和股东为自然人的股份制公司可以选择一次性付清资本公司的收入。爱沙尼亚CIT适用于营业额低于1亿兹罗提的中小企业。

该解决方案的实质是将税收征收时间推迟到从企业支付利润之时。企业家将能够选择是要采用新的税收方式，还是更愿意按照旧规则解决。

一次性征税涵盖4个纳税年度，并且有可能再延长下一个4年。留在这个征税系统中的条件是要带有投资支出，而且纳税人无权享受税收减免，也不能结算往年的亏损。

政府估计，2021年为中小企业引入爱沙尼亚CIT的成本为56亿兹罗提。

有限合伙企业（spółka komandytowa）的所得税CIT

从1月1日起，合伙人不仅是自然人的普通合伙企业将成为企业所得税纳税人。稍后，从5月初开始，更改将包括所有有限合伙企业。在4月30日之前，商业公司可以选择推迟实施新法规。

改革的主要目的是收紧税收制度，防止钱被转移到避税天堂。相关企业家和雇主组织的意见认为，“该法案实际上将对企业家施加额外的税收负担（双重征税），......”。

增加所得税CIT限额

新年开始享用9％所得税税率的公司 - 收入上限将从120万欧元增加到200万欧元。这个降低的税率适用于小型纳税人和刚开始创业的纳税人。

取消税收减免

从2021年1月1日起，税收减免的扣除上限最高为1360兹罗提。

这些变化将影响居住在波兰但在其他国家或地区获得收入的人。许多在国外工作的波兰人将被迫在波兰缴纳比以前高得多的税。这意味着许多在国外赚钱的人可能会选择改变居住地，并永久地离开波兰。

例外情况适用于被派往该国领土以外（例如在船舶或钻机上）从事工作的人员，他们将能够按照先前的限额进行扣除。