波兰的养老保险体系

指路人

　　波兰作为经济转型的东欧国家，其养老金体系也经历了重大改革。原来的养老保险体系也是单支柱、强制性、现收现付制，政府设立社会保险服务局(ZUS)作为唯一管理的经办机构。旧体系下，养老金开支庞大，支出总额占到了GDP的15%，企业缴费负担也很重，养老保险等社会保险缴费水平达到工资的45%。随着人口老龄化，现收现付制越来越难以维系。1999年，波兰创建了新的养老保险体系，除对50岁以上“老人”进行过渡性安排外，对1948年之后出生的人建立了强制性公共养老金体系，形成了“三支柱”的养老保险体系。

　　第一支柱属于强制性现收现付制。社会保险服务局收取相当于工资12.22%的缴费，雇主和雇员各负担一半，并将缴费记入名义个人账户，用以在退休时根据名义账户中的“积累额”计算养老金给付标准[2]，但总体上按照现收现付制管理缴费资金。

　　第二支柱属于强制性基金积累制。社会保险服务局收取相当于工资7.3%的缴费，雇主和雇员各负担一半。值得关注的是，社会保险服务局并不直接管理个人账户中的养老基金，而是把账户基金划转到参保人选择的养老金公司管理运作。参保人可以自由选择养老金公司，并可中途更换，退休后的养老金给付水平根据账户基金实际积累额确定[3]。养老金公司是依法成立的专业化公司，进行市场化营运，相互竞争。养老金公司负责基金投资运作，并必须保证回报率不低于法定标准；同时，向参保人收取一定的初始费用和管理费用，用以弥补营销和管理成本并实现利润。目前，波兰共有15家养老金公司，其中约一半由保险公司成立，其他主要由银行和大企业设立。在市场份额上，保险系养老金公司占据领导地位，仅前4家就占据第二支柱市场份额超过60%。

　　第三支柱是自愿性补充养老保险制度，提供额外的养老金保障。政府不强制雇主和雇员参加。包括雇员参加寿险公司的团体保险；雇主为雇员设立企业养老金计划，委托养老金公司管理雇员个人账户；雇主替雇员向开放式基金投资等。

　　政府对养老金体系提供税优支持，对第一、二、三支柱都给予缴费免税的优惠，在参保人领取养老金时征税。

　　在养老金监管方面，波兰社会保险服务局负责第一支柱征缴、管理和运营及第二支柱基金征缴工作。1997年，波兰成立专门的养老基金监管局，主要负责人由总理任命，负责第二支柱及第三支柱中企业养老金计划的监管。波兰保险监管服务局则负责第三支柱中团体保险的监管。为更好地监管养老保险体系，2002年，波兰政府将养老基金监管局与保险监管服务局合并，成立了保险和养老金监管局。2006年，根据议会通过的《波兰金融市场监督法》，波兰金融监管走向融合，保险和养老金监管局与证券监管服务局先合并成立金融监管服务局，2008年再将银行监管局并入。这样，除第一支柱和第二支柱的征缴外，波兰养老体系主要纳入金融监管部门的监管。

　　波兰养老金改革时，主要关注退休前缴费基金的管理运作问题，由于到2009年就会有第一批退休者需要领取退休金，如何制定第二支柱退休金领取制度成为一项急迫任务。据介绍，将个人账户基金转化为终身年金是可能性很高的方案，而且倾向于交给寿险公司经营年金业务。