【捷克VAT稽查】跨境卖家注意！捷克税务局罚款500 CZK，只因这个低级错误

萃欧

近年来，捷克税务机关对于增值税（VAT）申报的监管越来越严格，特别是针对跨境电商企业，如果企业未能按时申报或提交错误的税务文件，将会面临严重的罚款和行政处罚。
而且据我们实际经验，捷克的罚款单来的非常及时，本文将通过具体案例，分析捷克税务机关的处理方式，并强调及时申报的重要性。

一、捷克税务机关的稽查信函内容
根据捷克摩拉维亚-西里西亚州税务局向某中国企业发送的稽查信函，该企业因未能按时提交2019年7月的增值税申报表而被处以罚款。具体内容如下：

• 申报期限：该企业应在2019年8月26日前提交增值税申报表，但未能履行该义务。
• 催缴通知：捷克税务局于2021年9月16日曾发出通知，要求企业补交申报文件。
• 最终裁定：截至2025年2月，该企业仍未提交申报文件，因此被处以罚款。
  

我们总结原因：就是之前月份的漏报产生，并且接收到税局补申报通知，当时的税代也没有及时处理导致稽查。

二、处罚力度分析
捷克《税收管理法》第250条对未按时提交增值税申报表的行为规定了明确的处罚措施：

• 基本罚款金额：最低罚款金额为 500捷克克朗（CZK），最高可达 300,000捷克克朗。
• 计算方式：
  

- 按照应缴税额的 5%计算罚款金额。
- 但最低罚款金额不得低于500捷克克朗。
例如，本案例中企业应缴税款为355捷克克朗，按5%计算罚款仅为18捷克克朗，但由于最低罚款限制，最终企业需缴纳500捷克克朗。

• 后果严重：如长期不缴纳罚款，企业可能面临进一步的税务审计、账户冻结，甚至影响后续的税务合规性。
  

三、避免罚款，找专业税代按时申报
从本案例可以看出，捷克税务局对于增值税申报的监管非常严格，且处罚力度我们认为较大。因此，跨境电商卖家在捷克运营时，必须确保以下几点：
1. 按时申报：务必遵守捷克增值税申报的截止日期每月25日截止申报，避免因迟交而被罚款。
2. 使用专业税务代理：聘请专业的税务代理（税代）可以帮助企业正确申报增值税，降低因申报错误或逾期导致的罚款风险。
3. 定期检查税务状态：企业应定期检查自身的税务合规情况，如收到捷克税务局的通知，应第一时间联系税务顾问解决，避免问题扩大。
4. 检查和保存每月申报回执，防止税代失误漏报。

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