波兰公司税种税率说明

萃欧

1. 增值税（VAT）

• 标准税率：23%
  

     - 适用于大多数商品和服务。

• 降低税率：8%
  

     - 适用于某些特定商品和服务，如医疗设备、建筑服务等。

• 更低税率：5%
  

     - 适用于基本食品（如面包、牛奶、果蔬等）和部分书籍、报刊等。

• 零税率：0%
  

     - 适用于某些出口商品和国际运输服务。

2. 公司所得税（CIT）

• 标准税率：19%
• 降低税率：9%
  

     - 适用于年收入不超过200万欧元的小型企业以及初创企业（成立第一年）。

3. 个人所得税（PIT）

• 进步税率：17% 和 32%
  

     - 17%：适用于年收入不超过120,000波兰兹罗提（PLN）的部分。

     - 32%：适用于年收入超过120,000波兰兹罗提（PLN）的部分。

• 特殊税率：19%
  

     - 对于某些资本收益（如股息和利息）和自雇人士，适用固定的19%税率。

4. 社会保险和健康保险（ZUS）

• 社会保险：
• 养老保险：19.52%（雇主支付9.76%，雇员支付9.76%）
• 失业保险：2.45%（全部由雇主支付）
• 病假保险：2.45%（由雇员支付）
• 事故保险：0.67% 至 3.33%（具体费率取决于行业风险等级，由雇主支付）
• 健康保险：
  

     - 税率为9%（由雇员支付），但不可抵扣PIT。

5. 消费税（Excise Duty）

   - 税率因产品类别而异。例如：

     - 燃油：大约1,565 PLN/1000升（具体金额取决于燃料类型）。

     - 酒精饮料：例如，每升纯酒精约为1,835 PLN。

     - 烟草产品：具体金额取决于产品种类和数量。

6. 环保税（Environmental Tax）

   - 根据具体的污染类型和企业的环保责任来确定税率。例如，排放物、废物管理、包装等方面的收费。

以上税率是当前的标准，实际适用的税率可能会因具体情况或政策变动而有所不同。因此，进行税务申报时建议参考最新的波兰税法或咨询专业税务顾问。

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